Tributos Diferidos e Reflexos Contábeis EAD

Professores

Objetivo

Apresentar a legislação da tributação sobre o Lucro no Brasil, fazendo a integração entre o resultado apresentado pela contabilidade das empresas/grupos econômicos e a base de cálculo de IR e CSLL, compreendendo a diferença entre os ajustes permanentes e aqueles temporários. A partir desse entendimento, serão apresentadas demonstrações financeiras de expressivos grupos empresariais, com objetivo de integrar a aplicação prática do tema.

Público Alvo

Profissionais de contabilidade a áreas correlatas que atuam nas empresas de grande porte, em empresas de auditoria ou de consultoria e assessoria contábil.

Estrutura Curricular

  • Regime de Competência: o pilar da boa informação extraída da contabilidade.
  • Subjetividade da informação da contabilidade x Objetividade dos critérios utilizados pelo fisco para apuração do resultado tributável.
  • As adições e exclusões permanentes e os ajustes temporários, sejam nascentes (ida) ou que liquidam a adição/exclusão anterior (volta).
  • A importância de reconhecer e controlar o ativo fiscal diferido nas empresas que apresentarem prejuízo, mas tiverem perspectivas de transformar esse prejuízo em resultado positivo no próximo período.
  • O registro contábil com base nas orientações do Pronunciamento nº 32 do Comitê de Pronunciamentos Contábeis e as normas integradas.
  • Lógica das terminologias utilizadas no balanço patrimonial e na DRE das empresas para registrar os tributos devidos e diferidos.
  • As notas explicativas de ativo e passivo, detalhando os ajustes temporários, os itens registrados diretamente no PL e os prejuízos fiscais apurados.
  • A nota explicativa de reconciliação de alíquotas: compreendendo a lógica da alíquota nominal e efetiva suportada pelas empresas e grupos empresariais.
  • Os principais ajustes permanentes que explicam alíquota efetiva diferente da alíquota nominal.


Certificação CFC – 9 pontos

Cronograma de Aulas

TEMAS ABORDADOS NA VÍDEOAULA TEMPO
1 O regime de competência e a boa informação contábil + aspectos básicos da moderna contabilidade brasileira integrada com as normas tributárias vigentes no país. A objetividade do Fisco e a Subjetividade da contabilidade das empresas. 31m05seg
2 A Legislação tributária brasileira e o cálculo do IR e da CSLL pelo Lucro Real, com análise das adições e exclusões permanentes e temporárias. 32m03seg
3 O IR Diferido explicado por meio de exemplos numéricos 30m46seg
4 Consolidação dos exemplos numéricos apresentados na aula 3. Análise do tratamento contábil do registro de crédito tributário diferido sobre prejuízos fiscais por meio de exemplo numérico. 31m24seg
5 Tratamento contábil dos ajustes temporários na IDA (nascimento da adição/exclusão) e na volta (liquidação, invertendo a posição original), explicados por meio de dois exemplos numéricos integrados. 33m37seg
6 Exemplo numérico com integração entre adição e exclusão temporária e prejuízo fiscal. 31m51seg
7 Lógica das terminologias utilizadas no balanço patrimonial e na DRE das empresas. A lógica das notas explicativas detalhando a composição do IR diferido registrado nos ativos e passivos. 31m01seg
8 A lógica da montagem da nota explicativa de reconciliação de alíquotas. Os principais ajustes permanentes que explicam alíquota efetiva diferente da alíquota nominal. 31m19seg
9 Resolução de exercícios didáticos para consolidar o aprendizado das oito primeiras videoaulas, com preparação para entender as notas explicativas de grandes grupos empresariais apresentadas nas videoaulas nº 10 e 11. 31m14seg
10 Os detalhes das notas explicativas da Petrobras e da Vale. 33m55seg
11 Notas explicativas de grupos empresariais de diferentes setores. 32m33seg
12 Notas explicativas do Bradesco e da Ambev. Solução de exercícios didáticos. 38m28seg

Material Didático

Materiais Complementares
Avaliação – TRIBUTOS DIFERIDOS

Formas de pagamento

Pagamento através de transferência bancária

R$ 140,60

itaúBanco Itaú
IPECRJ Treinamentos
CNPJ: 10378823/0001-09
Agência: 1964
Conta Corrente: 13987-5

Pagamento à Prazo

6 x R$ 26,00

DÉBITO OU CRÉDITO

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