Professores
Objetivo
Apresentar a legislação da tributação sobre o Lucro no Brasil, fazendo a integração entre o resultado apresentado pela contabilidade das empresas/grupos econômicos e a base de cálculo de IR e CSLL, compreendendo a diferença entre os ajustes permanentes e aqueles temporários. A partir desse entendimento, serão apresentadas demonstrações financeiras de expressivos grupos empresariais, com objetivo de integrar a aplicação prática do tema.
Público Alvo
Profissionais de contabilidade a áreas correlatas que atuam nas empresas de grande porte, em empresas de auditoria ou de consultoria e assessoria contábil.
Estrutura Curricular
- Regime de Competência: o pilar da boa informação extraída da contabilidade.
- Subjetividade da informação da contabilidade x Objetividade dos critérios utilizados pelo fisco para apuração do resultado tributável.
- As adições e exclusões permanentes e os ajustes temporários, sejam nascentes (ida) ou que liquidam a adição/exclusão anterior (volta).
- A importância de reconhecer e controlar o ativo fiscal diferido nas empresas que apresentarem prejuízo, mas tiverem perspectivas de transformar esse prejuízo em resultado positivo no próximo período.
- O registro contábil com base nas orientações do Pronunciamento nº 32 do Comitê de Pronunciamentos Contábeis e as normas integradas.
- Lógica das terminologias utilizadas no balanço patrimonial e na DRE das empresas para registrar os tributos devidos e diferidos.
- As notas explicativas de ativo e passivo, detalhando os ajustes temporários, os itens registrados diretamente no PL e os prejuízos fiscais apurados.
- A nota explicativa de reconciliação de alíquotas: compreendendo a lógica da alíquota nominal e efetiva suportada pelas empresas e grupos empresariais.
- Os principais ajustes permanentes que explicam alíquota efetiva diferente da alíquota nominal.
Certificação CFC – 9 pontos
Cronograma de Aulas
Vídeo aulas disponíveis ao aluno por 60 dias a partir da aquisição.
| Nº | TEMAS ABORDADOS NA VÍDEOAULA | TEMPO |
| 1 | O regime de competência e a boa informação contábil + aspectos básicos da moderna contabilidade brasileira integrada com as normas tributárias vigentes no país. A objetividade do Fisco e a Subjetividade da contabilidade das empresas. | 31m05seg |
| 2 | A Legislação tributária brasileira e o cálculo do IR e da CSLL pelo Lucro Real, com análise das adições e exclusões permanentes e temporárias. | 32m03seg |
| 3 | O IR Diferido explicado por meio de exemplos numéricos | 30m46seg |
| 4 | Consolidação dos exemplos numéricos apresentados na aula 3. Análise do tratamento contábil do registro de crédito tributário diferido sobre prejuízos fiscais por meio de exemplo numérico. | 31m24seg |
| 5 | Tratamento contábil dos ajustes temporários na IDA (nascimento da adição/exclusão) e na volta (liquidação, invertendo a posição original), explicados por meio de dois exemplos numéricos integrados. | 33m37seg |
| 6 | Exemplo numérico com integração entre adição e exclusão temporária e prejuízo fiscal. | 31m51seg |
| 7 | Lógica das terminologias utilizadas no balanço patrimonial e na DRE das empresas. A lógica das notas explicativas detalhando a composição do IR diferido registrado nos ativos e passivos. | 31m01seg |
| 8 | A lógica da montagem da nota explicativa de reconciliação de alíquotas. Os principais ajustes permanentes que explicam alíquota efetiva diferente da alíquota nominal. | 31m19seg |
| 9 | Resolução de exercícios didáticos para consolidar o aprendizado das oito primeiras videoaulas, com preparação para entender as notas explicativas de grandes grupos empresariais apresentadas nas videoaulas nº 10 e 11. | 31m14seg |
| 10 | Os detalhes das notas explicativas da Petrobras e da Vale. | 33m55seg |
| 11 | Notas explicativas de grupos empresariais de diferentes setores. | 32m33seg |
| 12 | Notas explicativas do Bradesco e da Ambev. Solução de exercícios didáticos. | 38m28seg |
Material Didático
Materiais Complementares
Avaliação – TRIBUTOS DIFERIDOS
Formas de pagamento
Pagamento através de transferência bancária
R$ 140,60
Banco ItaúIPECRJ TreinamentosCNPJ: 10378823/0001-09Agência: 1964Conta Corrente: 13987-5